中国海关通关与关税实用指南

一、入境申报与免税政策

1. 免税额度与适用范围

个人物品免税额度：自 2025 年 4 月 15 日起，入境旅客可携带10,000 元人民币以内的个人自用物品免税（原额度为 5,000 元）。超出部分需按行邮税（综合税率 20%-50%）缴税。

免税商品清单：涵盖化妆品、箱包、服装、3C 数码等 38 个大类，其中单价 800 元以下的商品不占用免税额度（如口红、护肤品等）。

特殊规定：

烟酒类：免税携带量为香烟 400 支或雪茄 100 支或烟丝 500 克，酒精饮料 1.5 升（如超出需按 50% 税率缴税）。

跨境电商购买物品：通过 “海关跨境电子商务零售进口平台” 购买的商品，仍按 “单次 5,000 元、年度 26,000 元” 额度免税，超出部分按货物税率征税。

2. 禁止与限制携带物品

绝对禁止入境：

毒品、濒危动植物及其制品（如象牙、犀角）、假币、淫秽物品、枪支弹药等。

新鲜水果、肉类、活体动植物（需提前办理检疫审批）。

限制携带：

现金：携带超过 5,000 美元或等值外币需向海关申报。

药品：个人自用药品需附医生处方，禁止携带含麻醉成分的药品（如吗啡、可待因）。

中药材：部分濒危药材（如麝香、虎骨）禁止携带，普通药材需申报。

二、关税计算与缴纳

1. 行邮税税率

分类税率：

10%：食品、饮料、保健品、普通服装、书籍等。

20%：纺织品、电子产品（如手机、相机）、运动器材。

30%：高档手表（完税价格≥10,000 元）、高尔夫球具。

50%：烟酒、化妆品（如香水、精华液）、贵重首饰。

计算示例：携带价值 12,000 元的化妆品入境，超出免税额度 2,000 元，需缴纳税款：2,000 元 × 50% = 1,000 元。

2. 商业用途物品

若携带物品被认定为 “商业用途”（如大量重复商品、专业设备），需按进口货物缴纳关税、增值税（13%-17%）及消费税（部分商品）。

申报方式：通过 “单一窗口” 或海关指定报关行申报，提供发票、装箱单等凭证。

三、通关流程与注意事项

1. 申报与查验

红绿通道选择：

绿色通道：无申报物品或未超过免税额度，直接通行。

红色通道：需申报物品（如超量烟酒、高价值商品），主动填写《中华人民共和国海关进出境旅客行李物品申报单》。

电子申报：可通过 “掌上海关” APP 或小程序提前录入物品信息，减少现场排队时间。

2. 违规处理

未申报或虚假申报：

没收物品、罚款（货物价值 30% 以下），情节严重者追究刑事责任。

例如：携带未申报的奢侈品包（价值 20,000 元），需补缴税款（20,000 元 × 50% = 10,000 元）并罚款。

特殊情况：

临时入境的展览品、专业设备可申请 “暂时进出境”，缴纳保证金后免税。

四、特殊人群与场景

1. 留学生与长期旅客

安家物品：首次入境可免税携带合理数量的家具、家电，但需提供 “留学证明” 或 “工作签证”。

禁止携带：二手衣物、旧家具（可能携带病虫害）。

2. 跨境电商购物

直邮商品：通过跨境电商平台购买的商品，需提供真实收件人信息，单次购买不超过 5,000 元可免税。

退货处理：商品退回需在 30 天内申报，逾期需补缴税款。

五、官方咨询与应急处理

1. 联系方式

全国海关热线：12360（7×24 小时人工服务），可咨询政策、申报流程及投诉。

官方网站：中华人民共和国海关总署，查询最新政策及禁限带物品清单。

2. 应急处理

物品被扣：联系扣留海关说明情况，提供购买凭证或用途证明。

税款争议：可申请行政复议或向人民法院提起诉讼。

六、常见问题解答

Q：携带中药材需要注意什么？

A：普通中药材（如枸杞、黄芪）可携带，但需申报；禁止携带濒危药材（如穿山甲鳞片）。

Q：跨境电商购买的商品是否占用免税额度？

A：通过跨境电商平台购买的商品单独计算额度，不与个人行李额度叠加。

Q：如何查询行邮税税率？

A：登录海关总署官网，下载《中华人民共和国进境物品归类表》及《税率表》。

通过以上指南，您可全面了解中国海关的通关规则与关税政策，确保旅途顺畅。建议出发前通过 “掌上海关” APP 或 12360 热线确认最新规定，避免因政策变动造成不便。